На заседании 19 марта  правительство Армении одобрило пакет поправок к Налоговому Кодексу и в смежные законы.  Законопроекту дан статус неотложного.

Председатель Комитета государственных доходов Эдуард Акопян сообщил, что этим пакетом они представляют одну из ключевых реформ налогового администрирования, которая направлена на существенное улучшение практики сообщений и возбуждения уголовных дел. По его словам, она сформировалась в результате всестороннего сотрудничества государства и частного сектора за последний год.

Председатель КГД сообщил, что цель реформ, представленных этим пакетом, заключается в укреплении взаимного доверия между государством в лице КГД и налогоплательщиками, расширении возможностей быть услышанными, повышении добровольной налоговой дисциплины через диалог, а также в более адресной борьбе с налоговыми преступлениями. По его словам, это следует из видения КГД как «человекоориентированной» структуры, предоставляющей качественные услуги обществу и налогоплательщикам, стимулирующей добровольную дисциплину и, помимо фискальной функции, способствующей экономическому развитию.

Он отметил, что выявленные за последнее время проблемы включают большой поток сообщений о преступлениях, направляемых в Следственный комитет, который при ограниченных ресурсах не всегда способен эффективно рассмотреть их в течение года. Кроме того, по мере роста экономики пороговые значения остаются низкими, а инструментарий КГД ограничен: действующее законодательство не всегда позволяет использовать альтернативные механизмы работы с такими сообщениями, а в рамках уголовных производств бизнес иногда страдает из-за применяемых ограничений. Председатель КГД сообщил, что пакет предлагает решения этих проблем.

По его словам, реформы предполагают, прежде всего, внесение изменений в Налоговый кодекс. Налоговый орган при получении информации о предполагаемом преступлении, связанном с неуплатой налогов, не должен сразу направлять сообщение о преступлении. Вместо этого информация будет обрабатываться с помощью внутренних аналитических инструментов, и налогоплательщик будет уведомлен и будет иметь возможность представить разъяснения.

В случае отсутствия таких объяснений налоговый орган сможет применить инструмент «тематического исследования», зафиксировать правонарушение и составить соответствующий административный акт, после чего налогоплательщик получит возможность обжаловать его. Председатель КГД отметил, что будет действовать комиссия по обжалованию при КГД, где налогоплательщик может продолжить оспаривание решения по своему делу.

Он добавил, что исключения составляют случаи, когда необходимо немедленно инициировать производство для сохранения доказательств, выявления цифровых данных или проведения неотложных следственных действий, и имеются обоснованные подозрения, что направление сообщения сразу может привести к утрате, уничтожению или сокрытию доказательств.

Акопян сообщил, что данная ситуация должна подтверждаться исключительно должностным лицом, уполномоченным руководителем КГД, что предполагает необходимость разработки соответствующих институциональных механизмов внутри Комитета и внесения двух изменений.

По его словам, из регулирования тематических исследований исключается требование о наличии достоверно установленного факта сделки, а также ограничение, согласно которому такое исследование могло проводиться только один раз в год. Он отметил, что ещё до представления этих предложений внутри КГД уже проводились реформы: до инициирования сообщений о преступлениях проводятся соответствующие обсуждения, создана рабочая группа, где такие сообщения фильтруются, что существенно повышает их качество.

Председатель КГД добавил, что в результате этих изменений как минимум половина сообщений будет переведена в административную плоскость, и налогоплательщик на протяжении всего процесса сможет представлять свои аргументы, участвовать в обсуждениях, вести переговоры и обжаловать решения - до того момента, пока дело либо не станет уголовным, либо вовсе не перейдёт в эту стадию.

Он также пояснил, что второе изменение касается пороговых значений. По его словам, с 2022 года экономика выросла довольно высокими темпами, а при анализе сообщений значительная их часть приходится на суммы до 30–40 млн драмов и свыше 100 млн. Поэтому был пересмотрен нижний порог для более эффективного использования ограниченных ресурсов. Предусмотрены два порога: «крупный» — 10 млн драмов, и «особо крупный» — 20 млн драмов. В случае «крупного» порог предлагается утроить — с 10 млн до 30 млн, а за два последовательных налоговых года — до 45 млн. В случае «особо крупного» — до 50 млн за один год и до 75 млн за три последовательных года.

Акопян подчеркнул, что в результате ожидается декриминализация как минимум 600 дел. Это может произойти либо с согласия налогоплательщика, либо в случае, если дело ещё не было инициировано — тогда оно и не будет инициировано, при этом такие дела перейдут в административное производство. В категории «особо крупного» преступления после повышения порогов будут переквалифицированы с тяжких в преступления средней тяжести.

Кроме того, председатель КГД отметил, что третье изменение касается Уголовно-процессуального кодекса. Он пояснил, что применение ареста имущества в ходе уголовного производства иногда создаёт проблемы, так как наложенные ограничения могут препятствовать деятельности хозяйствующего субъекта и приводить к значительным имущественным потерям. В связи с этим планируется внедрить новые механизмы.

По его словам, предлагается предоставлять возможность снятия ареста с имущества по решению следователя или суда с санкции надзирающего прокурора, если собственник или владелец предоставляет банковскую гарантию, эквивалентную стоимости имущества. Кроме того, обсуждалась возможность залога ценных бумаг, и было установлено, что налогоплательщик может закладывать облигации и акции, что позволит ему не терять доход, одновременно обеспечивая проведение уголовного процесса.