В преддверии парламентских выборов 7 июня политические силы пытаются завоевать доверие деловой среды, обещая облегчение налогового бремени и другие привлекательные льготы.

Пока правящая сила пытается защитить взятый ею курс на борьбу с тенью и всеобщее декларирование, оппозиционные и новосозданные силы выступают с повесткой резких изменений. В политическом поле сегодня четко сталкиваются два основных подхода - попытки внедрения социальной справедливости (например, восстановление прогрессивного налогообложения) и крайне либеральные предложения, в центре которых обещания полностью освободить малый и средний бизнес от налогов или резко облегчить налоговое бремя.

Каковы налоговые видения основных сил, участвующих в выборах, кто собирается дать «зеленый свет» МСП и насколько эти обещания экономически просчитаны?

Новости Армении – NEWS.am представляют сравнительную картину налоговых программ политических сил, участвующих в выборах.

Целью налогово-бюджетной политики блока «Сильная Армения» (№ 3 в избирательном бюллетене) является превращение Армении в страну с низкими налогами, простыми правилами, предсказуемую для инвестиций и конкурентоспособную в регионе.

Согласно программе, доходы бюджета должны расти не за счет налогового давления, а за счет расширения экономики и сокращения тени.

Для достижения этого видения предлагается сократить номинальные налоги, чтобы у граждан и бизнеса оставалось больше средств на потребление и инвестиции, а ставки сделать более привлекательными, чем в Грузии, Молдове или Восточной Европе.

Для малого и начинающего бизнеса планируется установить ставку налога с оборота в размере 0%, руководствуясь принципом «сначала помочь бизнесу встать на ноги, и только потом полноценно облагать налогом».

Одним из важных положений программы является снижение удельного веса прямых налогов (подоходного налога и налога на прибыль) и придание большей роли косвенным налогам, что будет стимулировать труд и инвестиции, предотвращая отток капитала и квалифицированной рабочей силы. Кроме того, будут действовать специальные налоговые льготы для обрабатывающей промышленности, экспорта и стратегических инвестиций, чтобы тот, кто создает рабочие места и производство, в стране лишь выигрывал.

Что касается НДС, то планируется, не повышая номинальную ставку, увеличить его фактический сбор на 2-3% за счет пересмотра льгот, сокращения тени и цифрового контроля. Наконец, предусматривается упростить налоговое законодательство, сократить проверки и бюрократические издержки. При полной оцифровки роль налоговых органов из карательной превратится в сервисную, делая правила игры простыми для добросовестных и сложными для уклоняющихся.

Партия «Крылья единства» (№ 6 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе - «Манифесте» - предлагает радикальную трансформацию налоговой системы, целью которой является переход от модели потребления к производящей и экспортирующей экономике. В качестве первого шага сила обещает восстановить налоговый режим, действовавший до 1 января 2025 года.

«Новая налоговая система станет центральной основой экономической трансформации Армении, содействуя переходу от модели, основанной на потреблении, к производству, инвестициям и экспорту. Мы отменим несправедливый подход равного налогообложения: малый доход будет облагаться мало, большой доход - много. Новые принципы налоговой политики будут сосредоточены на структурном изменении налогового бремени - переходе от косвенных налогов к прямым, от налогообложения потребления к налогообложению производства и создания стоимости. Такой подход уменьшит искажения в экономике, повысит производительность, усилит конкурентоспособность, направляя налоговую нагрузку на те объекты налогообложения, которые не препятствуют реализации инвестиционных и производственных решений. По сути, налоговая система начнет стимулировать не расход, а созданную стоимость. Облегчение налогового бремени в сферах производства и экспорта станет ключевым элементом экономической политики. Для промышленных зон будет установлена модель фиксированного сбора за занимаемую площадь, которая освободит производственную цепочку от многослойного налогообложения и снизит риски. Сохранение социальной справедливости станет обязательной составляющей налоговой политики. Одним из ключевых изменений налогового дизайна станет поэтапный вывод НДС и его замена налогом с продаж. НДС, будучи косвенным налогом со сложной структурой, полностью перекладывается на потребителя, повышает уровень цен, снижает внутренний спрос, удорожает местное производство и подрывает экспортную конкурентоспособность. Кроме того, многоуровневая система отчётности стимулирует теневизацию, что для малой экономики становится серьёзным препятствием. Налог с продаж, будучи простым, прозрачным и дешёвым с точки зрения администрирования, становится более целесообразным. Он не влияет на промежуточные этапы производственной цепочки и не повышает себестоимость, что дополнительно стимулирует производство и потребление. Поэтапная стратегия отказа от НДС позволяет осуществить переход без бюджетных потрясений, сохраняя стабильность государственных доходов. На институциональном уровне орган, осуществляющий администрирование в налоговой сфере, превратится в орган прогнозирования и управления рисками, налоговое администрирование станет полностью цифровизированным и автоматизированным, а обязательное декларирование обеспечит фискальную прозрачность и налоговую мораль. В конечном счете новая налоговая система станет опорой комплексной трансформации экономики, институтов и социальной справедливости, обеспечивая рост, справедливость, инвестиционную диверсификацию, фискальную устойчивость и конкурентоспособную производственную экономику. Это один из столпов концепции умного государства», - говорится в предвыборной программе.

Партия «Процветающая Армения» (№ 7 в избирательном бюллетене) в программе «10 предложений Армении» обещает обеспечить в стране благоприятную налоговую среду. По мнению партии, для достижения разумной налоговой политики необходимо:

-освободить от налога с оборота (0% налог) представителей микробизнеса с годовым оборотом до 60 млн драмов,

-для малого бизнеса с годовым оборотом от 60 до 180 млн драмов установить налог с оборота в размере 1%,

-для некоторых видов торгового бизнеса (например, на рынке золота) установить фиксированные налоги,

-вдвое сократить размер налога на имущество.

Всеармянская партия «Национально-демократический полюс» (№ 8 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе кратко затронула налоговую политику, указав в главе об экономической и социальной политике в качестве приоритета внедрение справедливой налоговой системы и стимулирование малого и среднего бизнеса.

Партия «Армянский национальный конгресс» (№ 10 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе предлагает собственную модель инвестиционного и налогового стимулирования.

По мнению АНК, от модели обслуживания внешнего производителя следует перейти к подходу поощрения внутреннего хозяйствующего субъекта. Партия считает необходимым радикально улучшить налоговую систему, перейдя от принципа «наполнения бюджета» к модели стимулирования хозяйствующего субъекта, а также обеспечить приток и подготовку технических специалистов высокого и среднего уровня.

Программные положения АНК следующие:

-закрепить стабильность налогового режима на трехлетнем уровне: любое ужесточение налогового бремени вступит в силу только через три года после принятия соответствующего закона;

-освободить от налога на прибыль компании, осуществившие инвестиции в размере 1-5 млн долларов, на 2 года, а инвестировавшие свыше 5 млн долларов - на 5 лет, а также освободить от налога на прибыль реинвестируемую прибыль;

-применять налоговую политику и администрирование, стимулирующие экономическую активность, и ограничить вмешательство государства в бизнес;

-при осуществлении экономической политики ориентировать налогово-бюджетные инструменты на экспортно-ориентированное и высокотехнологичное производство;

-перейти к «эстонской модели» налога на прибыль только после системных реформ и совершенствования системы декларирования доходов. Это предполагает нулевую ставку для реинвестируемой прибыли и налогообложение исключительно в момент распределения прибыли (выплаты дивидендов);

-стимулировать иммиграцию необходимых экономике Армении специалистов и восстановить систему профессионально-технических училищ;

-резко сократить налог на имущество, особенно в случае земель и имущества, сдаваемых в аренду или используемых для предпринимательской деятельности.

Партия «Республика» (№ 11 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе отдельным разделом не касается изменений общей налоговой системы или пересмотра традиционных видов налогов. Вместо этого партия делает акцент на целевых и направленных льготах. В частности, предоставление налоговых или экономически льготных условий предусматривается только в сфере высоких технологий - на основе подписанных между Арменией и США меморандумов. Согласно программе, исключительные льготные условия будут обеспечены для развития полупроводниковой, технологической и сферы искусственного интеллекта, придавая этим направлениям статус приоритетной отрасли развития экономики.

Правящая партия «Гражданский договор» (№ 16 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе подчеркивает, что налоговое регулирование, с одной стороны, должно обеспечивать стабильность и рост государственных доходов, а с другой - создавать максимально предсказуемую среду для хозяйствующих субъектов. Для достижения этой цели политическая сила обещает, что в период 2026–2031 годов Налоговый кодекс будет подвергаться изменениям не более одного раза в год.

Сформированные партией «Гражданский договор» правительство и парламентское большинство начнут обсуждения для оценки реалистичности этой идеи и придания Налоговому кодексу максимально возможной предсказуемости.

После формирования парламентского большинства и правительства в 2026–2031 годах правящая сила планирует реализовать следующие основные мероприятия и экономические цели:

-довести долю МСП в ВВП до 40% по сравнению с 34,3% в 2024 году, а также существенно повысить порог микробизнеса;

-обеспечить постепенное снижение фискального дефицита — максимум до уровня 2% ВВП;

-стабилизировать соотношение налоги/ВВП на уровне 26%;

-к концу периода сократить процентные расходы на обслуживание долга в доходах бюджета как минимум на 2 процентных пункта — с 12,1% в 2025 году.

Блок «Армения» ( № 17 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе предлагает комплексную политику, направленную на модернизацию налоговой системы и стимулирование различных отраслей экономики. Цель блока - внедрить систему автоматизированной налоговой отчетности, которая позволит малому и среднему бизнесу избавиться от сложной бюрократической волокиты, ограничившись онлайн-подтверждением уже сформированных данных и сэкономив время и финансовые ресурсы.

Основные программные положения блока «Армения» следующие:

-предоставить налоговые льготы промышленным отраслям, определенным государством как приоритетные, и сформировать широкую географическую сеть экспортных рынков;

-внедрить целевые механизмы государственной поддержки высокотехнологичных стартапов и научно-исследовательских проектов, рассматривая в качестве приоритета военно-промышленную сферу и искусственный интеллект;

-облегчить налоговое бремя МСП, реализуя комплексную политику, направленную на защиту малого и среднего предпринимательства;

-внедрить механизмы полного возврата уплаченных малым бизнесом налогов, а для среднего бизнеса - дифференцированного возврата в зависимости от территориальных и отраслевых приоритетов;

-довести долю малого бизнеса в валовом внутреннем продукте (ВВП) до 20%;

-восстановить орган поддержки развития МСП и институт государственных гарантий с функциями обеспечения финансовой доступности и стимулирования экспорта.

Партия «Альянс защитников демократии во имя Республики» (№ 18 в избирательном бюллетене) в своей предвыборной программе упоминает о необходимости справедливой налоговой политики, свободной конкуренции и сокращении тени. Согласно видению силы, в основу формирования конкурентоспособной экономики должны быть положены следующие принципы:

-снижение налогового бремени малого и среднего бизнеса;

-упрощение и полная оцифровка налогового администрирования;

-внедрение справедливой и предсказуемой системы подоходного налога;

-резкое разграничение экономической и политической властей;

-системное устранение монополий и олигополий.

Блок подчеркивает, что сокращение теневой экономики должно осуществляться не репрессивными методами, а посредством простой налоговой системы, равных правил и установления надежного партнерства между государством и бизнесом. А финансовые средства, выведенные из тени, должны быть направлены на устойчивое развитие сфер безопасности страны, здравоохранения и социальной сферы.

P.S. В материале проанализированы только те конкретные положения предвыборных программ политических сил, которые опубликованы на сайте Центральной избирательной комиссии или были доступны из открытых источников и которые тем или иным образом затрагивали видение налоговой политики.